Opis szkolenia
Podczas szkolenia zostaną omówione kluczowe aspekty związane z
nowym obowiązkiem raportowania ksiąg rachunkowych dla podatników
podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Zmiany te wejdą w życie
od 2025 roku i będą miały znaczący wpływ na sposób, w jaki firmy
raportują swoje finanse do organów skarbowych. Dodatkowo omówione
zostaną mechanizmy kalkulacji podatku minimalnego za rok 2024.
Dla kogo jest to szkolenie?
Szkolenie jest skierowane do:
- Podatników CIT, w szczególności właścicieli
oraz zarządzających firmami, którzy chcą być przygotowani na
nadchodzące zmiany w zakresie raportowania ksiąg rachunkowych.
- Księgowych, którzy będą bezpośrednio
odpowiedzialni za dostosowanie firmowych ewidencji finansowych do
wymogów nowych struktur JPK i muszą znać zasady ich
raportowania.
- Specjalistów ds. finansów i rachunkowości,
zajmujących się przygotowywaniem i analizą sprawozdań finansowych
oraz raportów podatkowych, którzy potrzebują aktualnej wiedzy na
temat raportowania w ramach JPK.
- Doradców podatkowych oraz
audytorów, którzy doradzają firmom w zakresie
rozliczeń podatkowych oraz zgodności z przepisami, a także pomagają
w przygotowaniu do ewentualnych kontroli skarbowych.
- Dyrektorów finansowych oraz
kontrolerów finansowych, którzy muszą zrozumieć
zakres nowych obowiązków oraz ich wpływ na operacje finansowe
firmy.
Dlaczego to jest ważne?
Nowy obowiązek raportowania ksiąg rachunkowych w ramach
Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) to duża zmiana w systemie
podatkowym, która będzie miała bezpośredni wpływ na sposób
prowadzenia ewidencji księgowej. Z kolei podatek minimalny wymaga
od działów księgowości analiz zarówno wyłączeń, ale i mechanizmów
kalkulacji. Wprowadzenie nowych obowiązków oznacza:
- Wzrost odpowiedzialności za dokładność i
kompletność danych finansowych raportowanych do urzędów
skarbowych.
- Obowiązek dostosowania systemów księgowych do
nowych wymogów, co wymaga zaangażowania zarówno finansowego, jak i
organizacyjnego.
- Konieczność ścisłej współpracy z księgowymi i doradcami
podatkowymi, aby upewnić się, że firma raportuje zgodnie z
nowymi przepisami.
- Unikanie ryzyka błędów, które mogą prowadzić
do kontroli skarbowych, kar finansowych lub innych sankcji.
- Ułatwienie weryfikacji podatkowej przez organy
skarbowe, dzięki uporządkowanej i zintegrowanej formie
raportowania.
Część 1:
1. Wprowadzenie do podatku minimalnego
- Cel wprowadzenia podatku minimalnego.
- Podstawy prawne i źródła regulacji (ustawy, rozporządzenia,
interpretacje urzędowe).
- Definicje kluczowych pojęć.
2. Jak ustalić, czy podlegamy pod podatek
minimalny?
- Zakres podmiotowy podatku minimalnego (kto jest zobowiązany do
płacenia tego podatku).
- Katalog przesłanek zobowiązujących do opłacania podatku
minimalnego.
- Kryteria finansowe:
-
- Wysokość straty i poziom dochodowości.
- Przykłady praktyczne identyfikowania podmiotów podlegających
podatkowi minimalnemu.
3. Jak ustalać stratę na potrzeby oceny rygoru podatku
minimalnego?
- Definicja straty podatkowej w kontekście podatku
minimalnego.
- Sposób ustalania straty na podstawie przepisów o CIT.
- Korekta wyniku finansowego a strata podatkowa.
- Przykłady obliczania straty i jej wpływu na obowiązek zapłaty
podatku minimalnego.
4. Podmioty wyłączone z podatku minimalnego
- Wyłączenia ustawowe (kto nie podlega podatkowi
minimalnemu):
-
- Podmioty z sektora finansowego (np. banki, instytucje
finansowe).
- Podmioty z sektora publicznego.
- Małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP) oraz warunki korzystania
z tego wyłączenia.
- Inne kategorie podmiotów zwolnionych z podatku
minimalnego.
- Praktyczne przykłady identyfikowania podmiotów
zwolnionych.
5. Podstawy opodatkowania podatkiem
minimalnym
- Podstawa opodatkowania – co jest opodatkowane?
-
- Sposób kalkulacji podstawy opodatkowania.
- Definiowanie wartości aktywów i ich roli w obliczaniu podstawy
podatku.
- Stawka podatku minimalnego – poziom opodatkowania.
- Przykłady obliczenia podstawy opodatkowania i kwoty podatku
minimalnego.
6. Deklaracja i płatność podatku
minimalnego
- Obowiązki sprawozdawcze i deklaracyjne:
-
- Rodzaje deklaracji i formularze (np. CIT-8, CIT/MIT).
- Terminy składania deklaracji.
- Terminy płatności podatku minimalnego.
- Praktyczne aspekty składania deklaracji:
-
- Kto jest odpowiedzialny za składanie deklaracji?
- Najczęstsze błędy i nieprawidłowości w deklaracjach.
- Sankcje i konsekwencje za nieterminowe składanie
deklaracji.
7. Możliwości odliczenia podatku
minimalnego
- Zasady odliczania zapłaconego podatku minimalnego od CIT.
- Kiedy i w jakim zakresie podatek minimalny można odliczyć?
- Zasady dotyczące przenoszenia nadwyżki podatku minimalnego na
kolejne lata podatkowe.
- Przykłady odliczeń w praktyce.
- Dokumentacja i dowody potwierdzające prawo do odliczenia.
Część 2: Program szkolenia: JPK CIT – raportowanie
ksiąg rachunkowych od 2025 roku
I. Wprowadzenie raportowania ksiąg
rachunkowych
- Wyjaśnienie, na czym polega obowiązek raportowania ksiąg
rachunkowych dla podatników CIT .
- Przegląd zmian w polskim prawie podatkowym dotyczących
raportowania w formacie JPK.
II. Terminy wejścia w życie raportowania dla podatników
CIT i PIT
- Kluczowe daty dla wdrożenia nowych obowiązków
raportowania.
- Harmonogram obowiązywania nowych przepisów w zależności od
wielkości i rodzaju podmiotów gospodarczych.
III. Analiza zakresu podmiotowego i terminów wejścia w
życie raportowania
- Kto jest zobowiązany do raportowania w ramach JPK_KR_PD i
JPK_ST?
- Terminy obowiązywania raportowania dla poszczególnych grup
podatników, w tym małych, średnich i dużych firm.
IV. Omówienie rozporządzenia w zakresie danych
podlegających raportowaniu
- Szczegółowe omówienie danych, które muszą być uwzględnione w
raportach księgowych.
- Jakie informacje będą przekazywane do urzędów skarbowych w
ramach JPK?
V. Omówienie grup znaczników do planów kont
poszczególnych jednostek
- Przegląd i wyjaśnienie struktury znaczników używanych do
identyfikacji danych w systemach księgowych.
- Jak odpowiednio oznaczać konta księgowe, aby spełniały wymogi
raportowania?
VI. Omówienie raportowania elementów podatkowych i
niepodatkowych według struktury logicznej
- Struktura logiczna JPK dla elementów podatkowych oraz
niepodatkowych.
- Jakie dane są kluczowe dla organów skarbowych i jak je
poprawnie raportować?
VII. Omówienie struktury logicznej JPK_KR_PD i
JPK_ST
- Szczegółowa analiza struktury JPK_KR_PD (księgi rachunkowe –
podatkowe) oraz JPK_ST (sprawozdania finansowe).
- Jakie elementy zawierają te pliki i jak je przygotować?
VIII. Problemy praktyczne
- Analiza potencjalnych problemów, które mogą się pojawić w
trakcie raportowania.
- Najczęstsze błędy w raportowaniu ksiąg rachunkowych w formacie
JPK.
- Jak unikać błędów i jakie są konsekwencje ich popełnienia?
