Opis szkolenia

Podczas szkolenia zostaną omówione kluczowe aspekty związane z nowym obowiązkiem raportowania ksiąg rachunkowych dla podatników podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Zmiany te wejdą w życie od 2025 roku i będą miały znaczący wpływ na sposób, w jaki firmy raportują swoje finanse do organów skarbowych. Dodatkowo omówione zostaną mechanizmy kalkulacji podatku minimalnego za rok 2024.

Dla kogo jest to szkolenie?

Szkolenie jest skierowane do:

• Podatników CIT, w szczególności właścicieli oraz zarządzających firmami, którzy chcą być przygotowani na nadchodzące zmiany w zakresie raportowania ksiąg rachunkowych.
• Księgowych, którzy będą bezpośrednio odpowiedzialni za dostosowanie firmowych ewidencji finansowych do wymogów nowych struktur JPK i muszą znać zasady ich raportowania.
• Specjalistów ds. finansów i rachunkowości, zajmujących się przygotowywaniem i analizą sprawozdań finansowych oraz raportów podatkowych, którzy potrzebują aktualnej wiedzy na temat raportowania w ramach JPK.
• Doradców podatkowych oraz audytorów, którzy doradzają firmom w zakresie rozliczeń podatkowych oraz zgodności z przepisami, a także pomagają w przygotowaniu do ewentualnych kontroli skarbowych.
• Dyrektorów finansowych oraz kontrolerów finansowych, którzy muszą zrozumieć zakres nowych obowiązków oraz ich wpływ na operacje finansowe firmy.

Dlaczego to jest ważne?

Nowy obowiązek raportowania ksiąg rachunkowych w ramach Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) to duża zmiana w systemie podatkowym, która będzie miała bezpośredni wpływ na sposób prowadzenia ewidencji księgowej. Z kolei podatek minimalny wymaga od działów księgowości analiz zarówno wyłączeń, ale i mechanizmów kalkulacji. Wprowadzenie nowych obowiązków oznacza:

• Wzrost odpowiedzialności za dokładność i kompletność danych finansowych raportowanych do urzędów skarbowych.
• Obowiązek dostosowania systemów księgowych do nowych wymogów, co wymaga zaangażowania zarówno finansowego, jak i organizacyjnego.
• Konieczność ścisłej współpracy z księgowymi i doradcami podatkowymi, aby upewnić się, że firma raportuje zgodnie z nowymi przepisami.
• Unikanie ryzyka błędów, które mogą prowadzić do kontroli skarbowych, kar finansowych lub innych sankcji.
• Ułatwienie weryfikacji podatkowej przez organy skarbowe, dzięki uporządkowanej i zintegrowanej formie raportowania.

Część 1:

1. Wprowadzenie do podatku minimalnego

• Cel wprowadzenia podatku minimalnego.
• Podstawy prawne i źródła regulacji (ustawy, rozporządzenia, interpretacje urzędowe).
• Definicje kluczowych pojęć.

2. Jak ustalić, czy podlegamy pod podatek minimalny?

• Zakres podmiotowy podatku minimalnego (kto jest zobowiązany do płacenia tego podatku).
• Katalog przesłanek zobowiązujących do opłacania podatku minimalnego.
• Kryteria finansowe:
• • Wysokość straty i poziom dochodowości.
• Przykłady praktyczne identyfikowania podmiotów podlegających podatkowi minimalnemu.

3. Jak ustalać stratę na potrzeby oceny rygoru podatku minimalnego?

• Definicja straty podatkowej w kontekście podatku minimalnego.
• Sposób ustalania straty na podstawie przepisów o CIT.
• Korekta wyniku finansowego a strata podatkowa.
• Przykłady obliczania straty i jej wpływu na obowiązek zapłaty podatku minimalnego.

4. Podmioty wyłączone z podatku minimalnego

• Wyłączenia ustawowe (kto nie podlega podatkowi minimalnemu):
• • Podmioty z sektora finansowego (np. banki, instytucje finansowe).
  • Podmioty z sektora publicznego.
  • Małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP) oraz warunki korzystania z tego wyłączenia.
  • Inne kategorie podmiotów zwolnionych z podatku minimalnego.
• Praktyczne przykłady identyfikowania podmiotów zwolnionych.

5. Podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym

• Podstawa opodatkowania – co jest opodatkowane?
• • Sposób kalkulacji podstawy opodatkowania.
  • Definiowanie wartości aktywów i ich roli w obliczaniu podstawy podatku.
• Stawka podatku minimalnego – poziom opodatkowania.
• Przykłady obliczenia podstawy opodatkowania i kwoty podatku minimalnego.

6. Deklaracja i płatność podatku minimalnego

• Obowiązki sprawozdawcze i deklaracyjne:
• • Rodzaje deklaracji i formularze (np. CIT-8, CIT/MIT).
  • Terminy składania deklaracji.
  • Terminy płatności podatku minimalnego.
• Praktyczne aspekty składania deklaracji:
• • Kto jest odpowiedzialny za składanie deklaracji?
  • Najczęstsze błędy i nieprawidłowości w deklaracjach.
  • Sankcje i konsekwencje za nieterminowe składanie deklaracji.

7. Możliwości odliczenia podatku minimalnego

• Zasady odliczania zapłaconego podatku minimalnego od CIT.
• Kiedy i w jakim zakresie podatek minimalny można odliczyć?
• Zasady dotyczące przenoszenia nadwyżki podatku minimalnego na kolejne lata podatkowe.
• Przykłady odliczeń w praktyce.
• Dokumentacja i dowody potwierdzające prawo do odliczenia.

Część 2: Program szkolenia: JPK CIT  – raportowanie ksiąg rachunkowych od 2025 roku

I. Wprowadzenie raportowania ksiąg rachunkowych

• Wyjaśnienie, na czym polega obowiązek raportowania ksiąg rachunkowych dla podatników CIT .
• Przegląd zmian w polskim prawie podatkowym dotyczących raportowania w formacie JPK.

II. Terminy wejścia w życie raportowania dla podatników CIT i PIT

• Kluczowe daty dla wdrożenia nowych obowiązków raportowania.
• Harmonogram obowiązywania nowych przepisów w zależności od wielkości i rodzaju podmiotów gospodarczych.

III. Analiza zakresu podmiotowego i terminów wejścia w życie raportowania

• Kto jest zobowiązany do raportowania w ramach JPK_KR_PD i JPK_ST?
• Terminy obowiązywania raportowania dla poszczególnych grup podatników, w tym małych, średnich i dużych firm.

IV. Omówienie rozporządzenia w zakresie danych podlegających raportowaniu

• Szczegółowe omówienie danych, które muszą być uwzględnione w raportach księgowych.
• Jakie informacje będą przekazywane do urzędów skarbowych w ramach JPK?

V. Omówienie grup znaczników do planów kont poszczególnych jednostek

• Przegląd i wyjaśnienie struktury znaczników używanych do identyfikacji danych w systemach księgowych.
• Jak odpowiednio oznaczać konta księgowe, aby spełniały wymogi raportowania?

VI. Omówienie raportowania elementów podatkowych i niepodatkowych według struktury logicznej

• Struktura logiczna JPK dla elementów podatkowych oraz niepodatkowych.
• Jakie dane są kluczowe dla organów skarbowych i jak je poprawnie raportować?

VII. Omówienie struktury logicznej JPK_KR_PD i JPK_ST

• Szczegółowa analiza struktury JPK_KR_PD (księgi rachunkowe – podatkowe) oraz JPK_ST (sprawozdania finansowe).
• Jakie elementy zawierają te pliki i jak je przygotować?

VIII. Problemy praktyczne

• Analiza potencjalnych problemów, które mogą się pojawić w trakcie raportowania.
• Najczęstsze błędy w raportowaniu ksiąg rachunkowych w formacie JPK.
• Jak unikać błędów i jakie są konsekwencje ich popełnienia?